Кипр: оффшорная зона или нет?

Сегодня всё чаще жители нашей страны слышат словосочетание «оффшорная зона». Но многие его попросту не понимают. И это неудивительно. Ведь люди, которые никаким образом не связаны с бизнесом, экономикой или юриспруденцией с понятием «оффшорная зона» не сталкивались. Попробуем разобраться, что «это такое».

Что такое оффшор

Для начала стоит определить основные признаки оффшорных зон, чтобы ответить на главный вопрос, является ли Кипр именно одной из них. Если говорить о том, что такое оффшорные зоны, то это территории, для которых характерны некоторые признаки:

• полное отсутствие налога на доходы юридических лиц ил льготные условия налогообложения;
• максимальная конфиденциальность и анонимность о счетах и собственности нерезидентов;
• полное отсутствие финансовой отчетности и лояльные требования на законодательном уровне к юридическим лицам.

Но все же основной чертой, которая в основном привлекает предпринимателей в оффшорных зонах – это отсутствие налоговой нагрузки. В некоторых оффшорных зонах налог не предусмотрен вовсе, но может действовать определенная пошлина. Причем стоит отметить, налоговые послабления действуют непосредственно для зарубежных предприятий, которые фактически не ведут свою деятельность на территории оффшорных зон.

Другим признаком оффшоров является закрытость корпоративных реестров и конфиденциальность данных о бенефициарах, а также отсутствие международного информационного обмена. Это значит, что налоговая инспекция других государств не может получить информацию о реестре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, так как она является закрытой. Кроме того, некоторые страны между собой могут обмениваться информацией на основании взаимной договоренности в список открытых зон оффшоры не входят, а, значит, правительство не обязано предоставлять по запросу имеющуюся информацию.

Обратите внимание, что одним из основных требований оффшоров является то, что предприниматели не могут вести деятельность на территории оффшор, только за его пределами.

Определения

Оффшорная зона представляет собой страну или её часть, правительство которой предоставляет компаниям – нерезидентам льготные условия для проведения предпринимательской деятельности. Под компаниями-нерезидентами понимаются организации, предприятия, компании, фирмы, владельцами которых по документам являются иностранные граждане. Например: владельцем компании является представитель России, но компании осуществляет свою деятельность на Кипре. Другими словами компания зарегистрирована на Кипре и платит налоги именно Кипру, а не России. Вот это и называется оффшорной зоной.

Регистрация компании в таких зонах имеет одно, но весьма весомое преимущество: уменьшение налоговых ставок. В некоторых странах можно регистрировать компанию и даже не платить налог за неё. Другими словами оффшорная зона предоставляет своим «участникам» пониженное налогообложение.

Исходя из этого, можно отметить, что оффшорная зона в экономике представлена в виде финансового центра, который с удивительной лёгкостью привлекает иностранный капитал за счёт предоставления налоговых льгот.

Оффшорная зона – это зона экономического пространства, направленная на регистрацию и ведение коммерческой деятельности. Сегодня оффшорными зонами называют страны или мировые государства, которые предоставляют такую привилегию иностранным предприятиям и компаниям.

Как уже ранее отмечалось, вести бизнес в оффшорных зонах не просто рентабельно, а очень выгодно. Низкие налоговые ставки позволяют взимать максимальную прибыль. Но стоит отметить, что международные компании, работающие в оффшорной зоне, вынуждены в обязательном порядке соблюдать все законы, так как находятся под юрисдикцией другой страны, входящей в оффшорную зону.

Не стоит путать понятия офшор и оффшорную зону. Это разные понятия в экономике. Под первым в экономике понимается компания, работающая в оффшорной зоне. А второе понятие в экономике обозначает страну, где осуществляет свою деятельность компания — офшор.

Регистрация в такой «экономической» зоне предоставляет следующие преимущества:

1. Все денежные средства компании и активы не подпадают под мировой валютный контроль и валютное регулирование.
2. Низкий уровень налогообложения.
3. Все активы компании в этой стране находятся «в безопасности».
4. Возможность хранения финансовых средств и активов в самых крупных и стабильных банках мира. Отметим, что это преимущество весьма весомое. Так как крупные мировые банки в большей степени защищены от банкротства.
5. Вся информация относительно владельцев компании, активов и акционеров сохраняется в тайне.
6. Компаниям предоставляется свобода в ведении бухгалтерского учёта.
7. Компании имеют полное право проводить любые финансовые операции с другими участниками оффшорной зоны.
8. Конфиденциальность проводимых сделок.

Является ли Кипр офшором?

А теперь соотнесём вышеназванные признаки офшоров с тем, что на сегодняшний день представляет из себя Кипр.

Во-первых, Кипр не является безналоговой зоной – в нем установлен корпоративный подоходный налог по ставке 12,5%, имеются ряд других налогов (налог на прирост капитала, НДС, специальный взнос на оборону, индивидуальный подоходный налог по прогрессивной шкале и др.). Несмотря на льготные налоговые условия для компаний (напр., в отношении получаемых дивидендов, налога у источника выплаты), сами по себе они не делают Кипр офшором.

Кипр имеет значительное число соглашений об избежании двойного налогообложения (более 50), что практически никогда не характерно для офшоров.

Наконец, в области общих направлений налоговой политики, банковского регулирования, противодействия отмыванию денежных средств, полученных преступным путем, Кипр, будучи членом ЕС, подчиняется регламентам и директивам Европейского Союза, что в принципе исключает его «офшорный» статус.

Во-вторых, на Кипре, в отличие от офшорных зон, информация о директорах, секретарях и акционерах компаний является публично доступной. Конфиденциальной (при обычных обстоятельствах) остается лишь информация о бенефициарных владельцах.

Кипр реально осуществляет международный обмен налоговой информацией «по запросу» (как на основании двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения либо об обмене налоговой информацией, так и на основании многосторонней Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам 1988/2010 гг.), в том числе в отношениях с компетентными органами России.

Более того, Кипр является участником автоматического обмена информацией о финансовых счетах по стандарту OECD CRS, причем входит в «первую очередь» стран, приступающих к обмену уже в сентябре 2017 года. На текущий момент, по данным портала ОЭСР, автоматический обмен «активирован» между Кипром и 52 государствами (после 2018 года в их число может войти и Россия).

В-третьих, все без исключения кипрские компании в силу закона обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать аудированную финансовую отчетность, что не характерно ни для одного классического офшора.

Таким образом, современный Кипр не удовлетворяет ни одному ключевому признаку офшоров и, следовательно, офшором не является.

Список оффшорных зон

Если взглянуть на карту мира, то можно сильно удивиться, насколько территориально «разбросаны» страны с оффшорными зонами. Они присутствуют на каждом материке. В настоящее время этих стран более 50. Ежегодно оффшорные зоны расширяются, дополняются новыми юрисдикциями (в экономике страну оффшорного пространства принято называть юрисдикцией).

Карта оффшорных зон

В 2016 году самыми «низконалоговыми» мировыми юрисдикциями (странами оффшорной зоны) были:

1. Шотландия.
2. Великобритания.
3. Кипр.
4. Остров Мэн.

Звание мировых классических юрисдикций в 2016 году заслужили такие страны, как:

1. Сейшелы.
2. Маврикий.
3. Доминика.
4. Сент Китс.
5. Невис.
6. Ангилья.
7. Британские Виргинские острова.

Регистрация международных компаний в этих странах может помочь полностью избежать налогов. Причём, в этих странах мира это вполне законно. Классические мировые юрисдикции используются для различных направлений бизнеса. В этой зоне можно свободно заниматься как торговлей, так и консалтингом.

Список оффшорных зон в Европе состоит из:

1. Латвии.
2. Голландии.
3. Швейцарии.
4. Словакии.
5. Польши.
6. Великобритании.
7. Чехии.
8. Эстонии.
9. Болгарии.

Но в Европе существуют свои правила регистрации. Например, в Эстонии больше приветствуют мировые компании, занимающиеся разработкой ИТ-технологий. Голландия и Швейцария больше направлена на регистрацию холдинговых структур. Для ведения бизнеса в области туризма, сельского хозяйства, торговли более выгодными считаются условия, предоставляемые Чехией, Словакией и Болгарией.

Одними из самых крупных юрисдикций считаются азиатские. В народе их называют «азиатскими тиграми». Перечень азиатских мировых юрисдикций:

1. Китай.
2. Гонконг.
3. Сингапур.

Гонконг

Эти юрисдикции подходят для организаций, которые занимаются разработкой и различного рода исследованиями.

Об открытии компании в Гонконге в этом видео:

Перечень других юрисдикций:

1. Соединённые Штаты Америки.
2. Южно-Африканская Республика.
3. Канада.
4. Острова Новой Зеландии.

Масштаб применения офшоров

По данным международной независимой сети Tax Justice Networkruen, в мире существует около 80 юрисдикций со статусом офшорной зоны, общая сумма инвестированных в них денег на 2010 год оценивается в $21 – 32 триллиона. Международное объединение организаций «Оксфам» определяет эту сумму в минимум $18,5 триллионов, из них более $12 триллионов находятся в пределах ЕС (Люксембурге, Андорре, Мальте и других офшорных зонах). Эта сумма составляет 19,5 % от общей суммы депозитов в мире. Ещё одна международная организация, Global Financial Integrityruen, оценивает потери развивающихся стран от вывоза капитала в офшорные зоны в $5,9 триллионов за период с 2002 по 2011 год, причём каждый год сумма потерь увеличивается на 10 % (к развивающимся странам эта организация относит также Россию и Китай, которые возглавляют список стран с наибольшими потерями: Китай лидирует за период в 10 лет, $1,08 триллиона; Россия — за 2011 год, $191,14 млрд).

Список офшорных зон

Офшорные зоны мира, по данным Nexus Financial Consulting (2012)

Единого списка офшорных зон не существует, работу по контролю за офшорными зонами ведут как Международный валютный фонд (МВФ), так и центральные банки различных стран мира.

Офшорные зоны для России

В России список государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), публикуется Центральным банком России.

Список офшорных зон содержится в приложении № 1 к Указанию ЦБР от  г. № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)» (с изменениями от  г.)

Список офшорных зон для налоговых целей был утверждён приказом Минфина России № 108н от , следующие государства были включены в него:

(п. 42 введен Приказом Минфина РФ от № 10н)

Офшорные зоны для Украины

Также, для Украины, список офшорных зон содержится в распоряжении Кабинета Министров Украины от  г., № 77-р7 «О перечне офшорных зон» (с изменениями от  г. № 44-р):

Перечень офшорных зон утверждённый Кабинетом министров Украины от № 77-р:

Офшорные зоны для Белоруссии

Перечень офшорных зон, утверждённый указом президента Республики Беларусь от № 353) в редакции от № 545:

Офшорные зоны для Казахстана

Перечень офшорных зон был утвержден Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 10 февраля 2010 года № 52:

Причины отнесения к оффшорным зонам

То, что иногда и сегодня Кипр называют оффшором, объясняется, во-многом, привычкой. С 70-ых гг. до момента вступления в ЕС республика относилась к оффшорной зоне. Поныне не все согласны с тем, что в стране произошли такие реальные перемены, которые исключают для иностранного бизнеса возможности по уклонению от налогов.

Также основанием считать государство оффшорным является более мягкое, на первый взгляд, налоговое законодательство. Обывателя вводит в заблуждение размер корпоративного налога – 12,5%. Хотя, если рассмотреть динамику его изменения, то всё становится куда более ясно: сначала налог составлял 4,25%, затем его подняли до 10%, а потом и до нынешнего значения. Т.е. налицо оптимизация налогообложения в сторону его увеличения.

В ЕС действуют строгие финансово-экономические правила. Каждый член объединения должен их строго соблюдать. И Кипр – тоже, т.к. он член Евросоюза, а потому не может по определению являться оффшором.

Виды оффшорных зон

Существуют «классические» и «неклассические» оффшорные зоны.

Так, например, для многих будет сюрпризом, что на территории России существуют такие оффшорные зоны. До 2004 года в нашей стране существовали неклассические оффшорные зоны (Республика Калмыкия, Чукотка и ряд других), в которых использовались специальные льготы на инвестиционную прибыль. Такие льготы (внимание!) устанавливали местные власти. Сегодня осталась только территория российского анклава – Калининградская область.

Особый налоговый режим широко используют малые (чаще всего, островные государства). Это хорошо известные Багамские, Виргинские острова, Белиз и так далее. Здесь нет налогов, отсутствует контроль за финансовыми операциями, власти не требуют отчетности. Это рай для тех, кому хочется «спрятать» свои деньги, а, главное, их происхождение и реальных владельцев.

Однако времена меняются. Если еще 25–30 лет назад каждый «уважающий себя» бизнесмен средней руки, имел небольшую «офшорку» на всякий случай, то сегодня это уже не так. После ряда крупных скандалов (вспомните недавнее Панамское досье), многие государства стали более внимательны к операциям с этими территориями. В некоторых государствах достаточно провести две-три операции такого рода, чтобы попасть «под колпак» налоговых служб.

Некоторые государства и территории, которые создают льготный налоговый режим в обмен на отсутствие предпринимательской деятельности на их территории:

• Ирландия;
• остров Мэн;
• Макао;
• другие.

Тем не менее, здесь ведется, близкий к стандартному, контроль за финансовыми операциями и предоставлению отчетности.

Очень многие государства (в том числе Россия) официально публикуют списки стран (территорий), которые они считают оффшорными зонами. Сегодня этот список Центрального Банка России насчитывает 40 стран и территорий. Операции с ними подлежат особому контролю, а, в некоторых странах, операции с такими зонами облагаются дополнительными налогами или сборами.

Исходя из приведенных выше критериев, посмотрим, Кипр оффшорная зона или нет. В 1977 году, после вооруженного конфликта между Грецией и Турцией, который привел к расколу островного государства, греческая часть острова приняла особый налоговый режим.

В соответствии с принятыми законами, была создана предельно простая (уведомительная) система регистрации компаний, до 5% снижен налог на прибыль, упрощена отчетность и так далее. Республика Кипр стала почти классической оффшорной зоной. Популярность Кипра была (да и остается сегодня) очень велика.

Многое изменилось с 2004 года после вступления Республики Кипр (греческой части) в Европейский Союз. Еще на стадии переговоров о вступлении в Евросоюз, Кипр принял на себя ряд обязательств по гармонизации своего законодательства с общими требованиями ЕС.

Сегодня законы Республики Кипр весьма далеки от ситуации 1977 года, но, тем не менее, весьма комфортны для бизнеса. Финансовый кризис 2008 года и тяжелая экономическая ситуация в государстве существенно снизили доверие бизнеса к Кипру.

С года Центральный Банк России принял решение об исключении Республики Кипр из списка оффшорных зон. Тем не менее, многие компании регистрируют здесь свой бизнес и используют эту территорию, как «аккумулятор» финансовых ресурсов.

Документальные фильмы

• 2016 — Офшор. Элмер и швейцарская банковская тайна / Offshore — Elmer et le secret bancaire suisse / Offshore: Elmer und das Bankgeheimnis (реж. Вернер Швайцер / Werner Schweizer)

Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью: (Пока оценок нет) Загрузка...